华盛顿州最新遗产税政策

一、背景与立法变更概况

为了应对州财政预算的赤字及公共服务支出需要，华盛顿州于 2025 年通过了 SB 5813税改法案，从 2025 年 7 月 1 日起 对遗产税制度进行了自 2018 年以来最大的调整之一，既提高了遗产免税额，也显著扩大了税率范围。这一政策变化旨在平衡税收公平性与州财政收入需求，但对高净值家庭的税负将产生重要影响。

二、遗产税的主要调整内容

1. 遗产税免税额提高

从 2025 年 7 月 1 日起，华盛顿州的个人遗产税免税额（Applicable Exclusion Amount）从原来的 2,193,000 美元 提升至 3,000,000 美元。同时，自 2026 年起，该免税额将根据西雅图都会区的 CPI 指数进行年度通胀调整。2026年最新公布的经过通胀调整的免税额为3,076,000美元。

2. 税率结构显著上调

原本适用于应税遗产的税率是一个在 10% 至 20% 之间的累进税率结构。新法下税率范围扩展到 10% 至 35%，并对各累进税档的比率进行了上调。

新旧税率对比（遗产计税基础为“Washington taxable estate”）

遗产计税额范围（美元）	原税率 （2025 年 7 月 1 日前）	新税率 （2025 年 7 月 1 日起）
$0 – $1,000,000	10%	10%
$1,000,000 – $2,000,000	14%	15%
$2,000,000 – $3,000,000	15%	17%
$3,000,000 – $4,000,000	16%	19%
$4,000,000 – $6,000,000	18%	23%
$6,000,000 – $7,000,000	19%	26%
$7,000,000 – $9,000,000	19.5%	30%
超过 $9,000,000	20%	35%

三、变更的影响与分析

1. 对部分家庭遗产规划的影响

提高免税额意味着更多中等规模的遗产不会被征税，这对中等财富家庭是一个利好消息。尤其是遗产在 $2.2M 到 $3M 区间内者，在旧法下可能需要缴税，但在新法免税额提高后可以免税。

2. 对高净值人士的影响

税率结构上调对价值较高的遗产征收更高税率，应税遗产超过 $9M 部分的边际税率达 35%，比之前的 20% 大幅提高。对于同时需缴纳联邦遗产税的纳税人，其整体边际税负可能显著增加（包括州税和联邦税合计最高接近 61%）。

四、华盛顿州 2026 年遗产税应纳税额计算表（单位：美元）

如果一个华盛顿州居民2026年去世，其总遗产数额和应缴华盛顿州遗产税额如下。这里只列举$3M到$15M总遗产对应的遗产税额（未包括任何抵扣额 (Deductions)），$15M以上以此类推计算，但超过$15M还需要考虑联邦遗产税。

总遗产	应缴华盛顿州遗产税*	应税遗产 = 总遗产 – $3,076,000	税率
$3,000,000	0	$0
$4,000,000	$92,400	$924,000	10%
$5,000,000	$238,600	$1,924,000	15%
$6,000,000	$407,080	$2,924,000	17%
$7,000,000	$595,560	$3,924,000	19%
$8,000,000	$822,520	$4,924,000	23%
$9,000,000	$1,052,520	$5,924,000	23%
$10,000,000	$1,310,240	$6,924,000	26%
$11,000,000	$1,607,200	$7,924,000	30%
$12,000,000	$1,907,200	$8,924,000	30%
$13,000,000	$2,253,400	$9,924,000	35%
$14,000,000	$2,603,400	$10,924,000	35%
$15,000,000	$2,953,400	$11,924,000	35%

*本计算为粗略估算，未包括任何抵扣额。

五、遗产规划和税务规划可显著降低遗产税

遗产包括不动产、动产、退休金、股票投资、年金、人寿保险和公司股份等各类资产。华盛顿州的华人很多都达到了华盛顿州的个人遗产税免税额，财富传承之前需要缴纳高额遗产税。

华人高净值人士可以通过重新配置资产分布、生前赠与、信托安排以及其他税务工具显著降低遗产税。这些策略的具体适用需结合个案分析，高净值人士应与律师沟通，及时制定或者重新评估合理的遗产规划和税务规划方案。