华州遗产税 vs 联邦遗产税

在遗产规划咨询中，许多家庭都会有一个非常直觉的判断：“我的资产规模不大，肯定用不到联邦遗产税免税额。”这个判断，在联邦层面往往并没有错。但真正的问题在于——联邦遗产税，并不是唯一需要关注的遗产税。

在华盛顿州，联邦遗产税与州遗产税是两套完全独立、同时存在的制度。正因为这一点，很多家庭在联邦不用交税的情况下，依然会在州层面产生不小的遗产税负。

一、联邦遗产税与华州遗产税，是两套不同的制度

联邦遗产税由联邦法律统一规定，适用于全美；而华盛顿州遗产税则完全由州法独立制定，与联邦规则并不挂钩。这意味着：是否需要缴纳联邦遗产税，并不能决定是否需要缴纳华州遗产税。两者单独计算、各自征收。

二、联邦遗产税：免税额极高，绝大多数家庭不会触及

根据现行法律，自 2026 年起，联邦遗产税免税额为每人 $15,000,000，并随通胀调整。夫妻通过合理规划，往往可以合计使用 $30,000,000免税额。

在这样的门槛之下，现实中只有极少数超高净值家庭，才会真正面临联邦遗产税问题。对大多数家庭而言，联邦遗产税并非主要风险来源。

三、华州遗产税：$300 万以上，即可能开始产生税负

与联邦形成鲜明对比的是，华盛顿州遗产税的起征点明显更低。在华州：

• 遗产总额超过约 $3,000,000（随通胀调整），即可能开始缴纳州遗产税

• 是否缴纳联邦遗产税，并不会影响州税是否适用

换句话说，在联邦制度下“完全免税”的家庭，在华州制度下，可能已经属于应税遗产。

四、税率差异：华州采用累进税率，最高可达 35%

华州遗产税并非固定税率，而是采用累进税率结构：遗产规模越大，适用的边际税率越高，最高可达 35%。

因此，对资产规模在中高区间的家庭而言，州遗产税不仅“是否要交”是问题，“要交多少”同样是不可忽视的风险。

五、夫妻常见误区：联邦可以“翻倍”，州法却不会自动适用

在实际咨询中，很多夫妻会自然地假设：“联邦遗产税能把免税额翻倍，州里应该也差不多。”但在华盛顿州，情况并非如此。华州遗产税不存在自动的夫妻免税额合并或翻倍机制。如果在第一位配偶去世时没有进行适当规划，去世配偶的州免税额往往会被白白浪费。其结果通常是在第二位配偶去世时，州遗产税集中触发，税负显著高于家庭预期。

六、推动华州遗产税风险的关键因素

在华盛顿州，许多家庭并非拥有大量现金资产，而是：

• 自住房或投资房产价值较高

• 退休账户长期累积

• 投资账户、人寿保险和应急储备资产的叠加

这些资产在日常生活中并不“显眼”，却会在遗产税计算中被全部纳入遗产总额。因此，不少家庭在毫无心理准备的情况下，遗产规模已经悄然超过州遗产税的起征线。

结语

联邦遗产税，主要影响极少数超高净值家庭；而华盛顿州遗产税，却是许多中高净值家庭在未规划情况下，最容易遇到、也最容易被忽视的风险。

正因如此，即便家庭资产规模远低于联邦免税额，遗产规划依然具有现实而紧迫的必要性。