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持久授权书（Durable Power of Attorney，简称 DPOA） 是遗产与资产保护规划中至关重要的一份法律文件，其核心功能是在本人丧失行为能力（incapacitated）时，确保有被本人事先指定的人，能够依法、及时地代为处理财务及相关事务，从而避免法院介入并启动监护程序（guardianship / conservatorship）。 持久授权书并非为“去世后”做准备，而是专门应对“尚在人世、但已无法自行作出决定”的情形，是遗嘱与信托无法替代的重要法律工具。 一、未设立持久授权书的法律后果 在没有有效持久授权书的情况下，如果一名成年人因疾病、事故或认知障碍而丧失行为能力，其名下资产将无法由家人直接管理，除非该家人本身即为资产的共同所有人。即使是配偶，也无权自动管理对方名下的个人账户，例如个人退休账户（401(k)）或仅登记在一方名下的投资资产。 在此情况下，唯一的法律途径通常是向法院申请指定监护人。法院介入后，将对被监护人的资产进行全面监督，包括设立受限账户、审批年度预算、要求定期财务报告，并对所有重大支出进行事前或事后审查。该

一、背景与立法变更概况 为了应对州财政预算的赤字及公共服务支出需要，华盛顿州于 2025 年通过了 SB 5813税改法案，从 2025 年 7 月 1 日起 对遗产税制度进行了自 2018 年以来最大的调整之一，既提高了遗产免税额，也显著扩大了税率范围。这一政策变化旨在平衡税收公平性与州财政收入需求，但对高净值家庭的税负将产生重要影响。 二、遗产税的主要调整内容 1. 遗产税免税额提高 从 2025 年 7 月 1 日起，华盛顿州的个人遗产税免税额（Applicable Exclusion Amount）从原来的 2,193,000 美元 提升至 3,000,000 美元。同时，自 2026 年起，该免税额将根据西雅图都会区的 CPI 指数进行年度通胀调整。2026年最新公布的经过通胀调整的免税额为3,076,000美元。 2. 税率结构显著上调 原本适用于应税遗产的税率是一个在 10% 至 20% 之间的累进税率结构。新法下税率范围扩展到 10% 至 35%，并对各累进税档的比率进行了上调。 新旧税率对比（遗产计税基础为“Washington

在遗产规划咨询中，许多家庭都会有一个非常直觉的判断：“我的资产规模不大，肯定用不到联邦遗产税免税额。”这个判断，在联邦层面往往并没有错。但真正的问题在于——联邦遗产税，并不是唯一需要关注的遗产税。 在华盛顿州，联邦遗产税与州遗产税是两套完全独立、同时存在的制度。正因为这一点，很多家庭在联邦不用交税的情况下，依然会在州层面产生不小的遗产税负。 一、联邦遗产税与华州遗产税，是两套不同的制度 联邦遗产税由联邦法律统一规定，适用于全美；而华盛顿州遗产税则完全由州法独立制定，与联邦规则并不挂钩。这意味着：是否需要缴纳联邦遗产税，并不能决定是否需要缴纳华州遗产税。两者单独计算、各自征收。 二、联邦遗产税：免税额极高，绝大多数家庭不会触及 根据现行法律，自 2026 年起，联邦遗产税免税额为每人 $15,000,000，并随通胀调整。夫妻通过合理规划，往往可以合计使用 $30,000,000免税额。 在这样的门槛之下，现实中只有极少数超高净值家庭，才会真正面临联邦遗产税问题。对大多数家庭而言，联邦遗产税并非主要风险来源。 三、华州遗产税：$300 万以上，即可

当一个人去世时，其遗产可能面临多层级税负，包括联邦所得税、联邦遗产税、联邦赠与税、隔代转移税，以及部分州征收的遗产税或继承税。在遗产规划中，大部分人最常担忧的，正是联邦遗产税和州遗产税带来的“死亡税”问题。这篇文章主要讨论联邦遗产税。 理解联邦遗产税税率和免税额的历史变化，有助于判断当前规则的稳定性，以及为什么在特定时期进行规划尤为关键。 一、2001 年之前：低免税额 + 高税率的时代 在 2001 年之前，美国联邦遗产税长期处于低免税额、高税率状态。 当时的免税额基准约为每人 60 万美元，最高税率可达 55%。在这一制度下，即便不是超级富裕的家庭，也可能因去世而触发高额遗产税。 二、2001–2009 年：免税额快速上升的改革期 2001 年，小布什总统签署《2001年经济增长与减税协调法案》，启动了一轮大幅调整联邦遗产税制度的改革。该法案设计了一套快速提高免税额、同时逐年降低税率的机制： 2001: 免税额$675,000，最高税率55% 2002: 免税额$1,000,000，最高税率50% 2003: 免税额$1,000,000，最高