外州居民擁有華盛頓州房產時，是否需要繳納華盛頓州遺產稅？

許多人認為，只有華盛頓州居民才會受到華盛頓州遺產稅的影響。事實上，即使被繼承人居住在加州、亞利桑那州等沒有州遺產稅的州，只要其名下擁有位於華盛頓州的不動產，仍有可能需要向華盛頓州繳納遺產稅。

對於非華盛頓州居民，華盛頓州僅對其位於華盛頓州內的資產征稅，最常見的即為華盛頓州房地產。

一、哪些資產會被視為華盛頓州財產？

對於非居民而言，通常只有以下資產會被納入華盛頓州遺產稅範圍：

1. 華盛頓州不動產

包括住宅、出租房、商業地產、土地、度假屋。例如，一位居住在加州的居民在西雅圖擁有一套投資房，該房產即屬於華盛頓州應稅財產。

2. 位於華盛頓州的有形動產

例如船只、收藏品、設備、車輛。如果這些財產實際位於華盛頓州，也可能被納入征稅範圍。

二、非居民遺產中包含華盛頓州財產時如何計算華盛頓州遺產稅？

對於非居民，華盛頓州同樣采用「分攤（Apportionment）」的兩步法。

第一步：計算整個遺產的理論遺產稅

州政府會先假設全部遺產都屬於華盛頓州財產，並按照總遺產價值計算理論遺產稅。

第二步：按華盛頓州資產比例分攤

隨後，再依據華盛頓州資產占全球遺產總額的比例，計算實際應繳稅額。公式如下：

三、案例解析：加州居民擁有西雅圖房產

一位加州居民於 2026 年7月去世，其總遺產（gross estate）為 1000 萬美元，其中包括加州證券投資賬戶600萬美元，加州自住房250萬美元，西雅圖出租房150萬美元。2026年7月1日以後華盛頓州遺產稅免稅額（applicable exclusion amount）為 3,000,000美元。

第一步：計算華盛頓州理論遺產稅

項目	金額
遺產總額（Gross estate）	$10,000,000
減：適用免稅額（applicable exclusion amount）	($3,000,000)
華盛頓應稅遺產	$7,000,000

該遺產在分攤前（preapportioned）的理論遺產稅為1,100,000美元，計算如下：

第二步：進行分攤計算

由於只有西雅圖房產屬於華盛頓州資產，因此分攤比例為：

最終實際應繳納的華盛頓州遺產稅為：

因此，即使被繼承人並非華盛頓州居民，其遺產仍可能因持有華盛頓州房地產，而需繳納約 16.5 萬美元的華盛頓州遺產稅。

結語

對於非華盛頓州居民而言，只要擁有華盛頓州房地產，即可能觸發華盛頓州遺產稅。雖然州政府僅對華盛頓州資產征稅，但由於稅額計算采用「先整體、後分攤」的方式，全球資產規模仍會影響最終稅負。因此，提前進行跨州遺產規劃與房地產持有結構設計，對於降低未來稅務風險具有重要意義。