華盛頓州最新遺產稅政策

一、背景與立法變更概況

為了應對州財政預算的赤字及公共服務支出需要，華盛頓州於 2025 年通過了 SB 5813稅改法案，從 2025 年 7 月 1 日起對遺產稅製度進行了自 2018 年以來最大的調整之一，既提高了遺產免稅額，也顯著擴大了稅率範圍。這一政策變化旨在平衡稅收公平性與州財政收入需求，但對高凈值家庭的稅負將產生重要影響。

二、遺產稅的主要調整內容

1. 遺產稅免稅額提高

從 2025 年 7 月 1 日起，華盛頓州的個人遺產稅免稅額（Applicable Exclusion Amount）從原來的 2,193,000 美元 提升至 3,000,000 美元。同時，自 2026 年起，該免稅額將根據西雅圖都會區的 CPI 指數進行年度通脹調整。2026年最新公布的經過通脹調整的免稅額為3,076,000美元。

2. 稅率結構顯著上調

原本適用於應稅遺產的稅率是一個在 10% 至 20% 之間的累進稅率結構。新法下稅率範圍擴展到 10% 至 35%，並對各累進稅檔的比率進行了上調。

新舊稅率對比（遺產計稅基礎為“Washington taxable estate”）

遺產計稅額範圍（美元）	原稅率 （2025 年 7 月 1 日前）	新稅率 （2025 年 7 月 1 日起）
$0 – $1,000,000	10%	10%
$1,000,000 – $2,000,000	14%	15%
$2,000,000 – $3,000,000	15%	17%
$3,000,000 – $4,000,000	16%	19%
$4,000,000 – $6,000,000	18%	23%
$6,000,000 – $7,000,000	19%	26%
$7,000,000 – $9,000,000	19.5%	30%
超過 $9,000,000	20%	35%

三、變更的影響與分析

1. 對部分家庭遺產規劃的影響

提高免稅額意味著更多中等規模的遺產不會被征稅，這對中等財富家庭是一個利好消息。尤其是遺產在 $2.2M 到 $3M 區間內者，在舊法下可能需要繳稅，但在新法免稅額提高後可以免稅。

2. 對高淨值人士的影響

稅率結構上調對價值較高的遺產征收更高稅率，應稅遺產超過 $9M 部分的邊際稅率達 35%，比之前的 20% 大幅提高。對於同時需繳納聯邦遺產稅的納稅人，其整體邊際稅負可能顯著增加（包括州稅和聯邦稅合計最高接近 61%）。

四、華盛頓州 2026 年遺產稅應納稅額計算表（單位：美元）

如果一個華盛頓州居民2026年去世，其總遺產數額和應繳華盛頓州遺產稅額如下。這裏隻列舉$3M到$15M總遺產對應的遺產稅額（未包括任何抵扣額 (Deductions)），$15M以上以此類推計算，但超過$15M還需要考慮聯邦遺產稅。

總遺產	應繳華盛頓州遺產稅*	應稅遺產 = 總遺產 – $3,076,000	稅率
$3,000,000	0	$0
$4,000,000	$92,400	$924,000	10%
$5,000,000	$238,600	$1,924,000	15%
$6,000,000	$407,080	$2,924,000	17%
$7,000,000	$595,560	$3,924,000	19%
$8,000,000	$822,520	$4,924,000	23%
$9,000,000	$1,052,520	$5,924,000	23%
$10,000,000	$1,310,240	$6,924,000	26%
$11,000,000	$1,607,200	$7,924,000	30%
$12,000,000	$1,907,200	$8,924,000	30%
$13,000,000	$2,253,400	$9,924,000	35%
$14,000,000	$2,603,400	$10,924,000	35%
$15,000,000	$2,953,400	$11,924,000	35%

*本計算為粗略估算，未包括任何抵扣額。

五、 遺產規劃和稅務規劃可顯著降低遺產稅

遺產包括不動產、動產、退休金、股票投資、年金、人壽保險和公司股份等各類資產。華盛頓州的華人很多都達到了華盛頓州的個人遺產稅免稅額，財富傳承之前需要繳納高額遺產稅。

華人高淨值人士可以通過重新配置資產分布、生前贈與、信托安排以及其他稅務工具顯著降低遺產稅。這些策略的具體適用需結合個案分析，高淨值人士應與律師溝通，及時製定或者重新評估合理的遺產規劃和稅務規劃方案。